1.购买理财产品的会计分录怎么写?

2.基金分红一般是怎么做账的

3.交易性金融资产的常用会计分录

购买理财产品的会计分录怎么写?

基金增加的收益怎么算_基金价值增加如何记账

有的企业会利用闲置资金购买理财产品,这样可以取得更大的收益,那么企业购买理财产品的会计分录要怎么做?

购买理财产品的会计分录

购进时:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

到期赎回时:

正收益:

借:银行存款

贷:投资收益

交易性金融资产

负收益:

借:银行存款

投资收益

贷:交易性金融资产

交易性金融资产是什么?

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券,企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。

银行存款是什么?

银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中,银行存款属于资产类,期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加,贷方表示减少。

基金分红一般是怎么做账的

以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金(460001)510万,分红比例40%为例,分红基金记账分录:

购入:

借:交易性金融资产-成本 510万

贷:银行存款 510万

分红:

借 : 银行存款 204万=510万*40%

贷:投资收益 204万(免税)

确认损失(分红后净值降低):

借:公允价值变动损益 204万

贷:交易性金融资产-公允价值变动 204万

赎回:

借:银行存款 304.37万

投资收益(申购赎回费)1.63万=1000+306万*0.5%

交易性金融资产-公允价值变动 204万

贷:交易性金融资产-成本 510万

借:投资收益 204万 (亏损部分直接抵减营业利润)

贷:公允价值变动损益 204万

小结:资金买入卖出的时间大概5-7天,买入前股票仓位很低,所以股价波动对基金净值的影响不大,分红收益与基金亏损基本对冲,资金基本可以做到保值。以营业利润510万为例,操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税;通过以上操作,分红部分免企业所得税(需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案),基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少(-204万),只需要缴纳(510万-204万)*25%=76.5万的企业所得税,减少了51万的税金流出。当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表,一般规模越大费率越低,节税效果越好(如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%,500万以上申购费1000元/笔)。同时,分红比例也会影响节税效果,分红比例越高,节税效果越好。

交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的常用会计分录:

1、企业取得交易性金融资产时:

借:交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期尚未领取的利息)

贷:银行存款(实际支付的金额)

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息:

借:应收股利

应收利息

贷:投资收益

3、收到现金股利或债券利息:

借:银行存款

贷:应收股利

应收利息

4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额:

借:交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

贷:公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额:

借:银行存款(实际收到的金额)

投资收益(处置损失)

交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

贷:交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

投资收益(处置收益)

同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额。

借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)

贷:投资收益

借:投资收益

贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)