怎样管理资金价值_怎样管理资金价值增加

2024-06-13 16:33:51

1.施工企业怎么做好资金管理

2.企业资金管理的意义和方法有哪些

3.加强资金与资产管理？

4.如何加强企业营运资金管理

5.如何做好资金管理？

6.企业如何做好资金管理

7.公司资金管理有什么方法方式

怎样管理资金价值_怎样管理资金价值增加

　导语：资金管理是企业管理的重要内容，资金管理显得越来越重要。企业资金管理中的主要问题有：信息失真，难为科学决策提供依据;监控不力，缺乏监督;资金散乱，使用效率低下等。加强企业资金的管理和控制，要从强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面入手。

企业资金管理的策略有哪些

　1　明确资金管理在企业财务管理中的地位

　1.1　资金管理是企业财务管理的中心环节

　经济效益是企业生存、获利和发展的前提条件。为确保此前提条件，企业必须重视并加强财务管理，而资金管理则是财务管理的中心环节。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。

　如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金流转环节，提高企业经济效益。

　1.2　加强资金管理是提高企业经济效益的重要保障

　企业提高经济效益一般有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。

　从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，资金管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业***决策的重要依据，是企业管理的重要部分。

　2　加强和改善企业资金管理措施。提高资金使用效率

　2.1加强筹集资金系统的管理

　在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、应收账款加强收现;另一方面就是从企业外部筹措资金，选择适宜的筹资渠和道筹资方式。

　不论企业通过什么渠道，采取什么方式筹集资金，都应该确定资金需要量，对于资金的供应和使用要有一定标准，资金不足会影响生产经营发展，资金过剩也会影响资金使用效益。

　因此要科学合理地确定资金的需要量。同时企业在筹资决策中要善于权衡利弊妥善选择适当的筹资比例，合理使用经营杠杆和财务杠杆，提高企业筹资效益。充分考虑企业的财务结构和资金结构，以使企业资金结构最佳，资金成本最低，筹资代价最小，税收负担最轻，即讲究综合经济效益最高。

　需要指出的是。企业筹资必须接受国家宏观控制;筹资方式和额度要经有关部门批准;筹资工作应遵守国家有关财经法规并维护有关各方的经济效益。

　2.2　加强资金使用过程的管理和监督

　资金运用的管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。企业所拥有的资金都有一个限度，随着该业务经营规模的扩大，企业所拥有的营业资金越来越感到不足。

　企业的`财务管理一定要从生产出发，为生产服务，组织资金供应，统筹安排资金，把有限的资金用在刀刃上，保证生产经营活动的正常需要。同时要讲究花钱的艺术，有计划地节约使用资金，在资金支付时认真研究其合理性，使用过程中切实讲究利用效果，保证生产需要和节约使用资金相结合，做到少花钱多办事。

　各部门可将资金的使用量与利润指标及管理人员、职工工资挂钩，彻底扭转只争资金的使用而不求使用效益的局面。财务部门要充分发挥本部门的职责，掌握资金的投入产出，坚持统一开设存款账户，统一对外结算。各部门、各环节都要合理地制定资金定额和节约资金措施，努力降低经营成本，树立资金成本、资金时间价值、风险价值观念，建立资金快速通报机制，要求下属单位及时通报资金风险。采取资金定额管理，对于预付货款超过定额标准的，必须层层审批，尽量防止资金不合理占用。避免资金失控和财务分散，加强企业对外承付能力。

　另外，企业管理人员应按月向各下属企业、部室反馈考核及奖惩结果，按月在资金中反映出来，一方面要用好现有资金，另一方面要优化企业资产配置，合理调配资金。促使企业对自有的有限资金认真策划，合理安排投向，力争把资金用在效益最好的运营项目上，资金的投向控制由被动变为主动，全体职工一起关心资金运作效果，使有限的资金发挥最大的效能。

　2.3　建立健全资金收支预算管理体系

　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督控制、审计考核的基本依据。

　企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出，精打细算，科学理财，严格考核。同时计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而实现资金的集中管理。

　2.4　重视投资预测和决策，加强投资管理

　近年来，国家紧缩银根或放松银根，对企业的投资产生了很大的影响。为增强竞争力和盈利能力，企业往往改变经营机制减少投资或扩大投资。无论是短期投资还是长期投资，决策者首先应考虑投资效益是否高于成本，同时注意资金运用的灵活性、高效性、风险回避等原则。对投资的程序进行项目设计，评价审核、决策执行与再审核评价，运用动态分析法评价投资决策是否合理，以确定未来的投资方向。

　对于企业的长期投资，由于其具有时间长、耗资多、变现能力差的特点，决定了企业投资时需要审时度势充分考虑，以投资方案所能产生的现金流量作为评价投资效益的基础，由于投资的回收情况直接影响投资企业的资金周转，因此必须采用动态分析法，考虑资金时间价值，对投资方案进行评价。

　各部门可以根据自身的发展需要和实力参与企业决定的投资项目，通过分析技术上的可行性和经济上的效益性来决定是否投资。对已投资项目，企业有专门投资部门管理;对投资效益差的项目，企业每年都要认真清理;对一些有效益的项目，则认真抓好投资回收工作，为企业的资金积累打下坚实的基础。

　2.5　建立值全资金的监督管理制度

　在企业的经营机制中，最重要的是企业资金的监督机制。因为企业的各项经济活动最终要通过资金流动来实现，所以企业通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制企业的经营活动。资金的监督重点是预算的执行情况，项目完成情况和资金的使用效益，同时要监督预算的合理性、合法性、内控的严密性以及项目决策的经济性。企业的资金管理要以市场为导向，提高效益为核心，创造良好的投资环境，使资金的功能在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力，以促进经济效益的提高。

　强化资金管理的过程，就是加强企业财务管理所必需的过程。正如人们所共识的?企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心?的经营管理理念，从企业领导到员工，树立财务管理以资金管理为中心的经营管理思想，是保证强化企业资金管理的根本。加强企业内部审计监督，是加强企业资金管理的重要保障;全面提高财务管理人员的综合素质，是加强企业资金管理的重要条件。这几方面相辅相成，互相配合，发挥作用，强化资金管理才不为一句空话，企业也因此才能在经营管理与市场竞争中立于不败之地。

施工企业怎么做好资金管理

如何对现金进行管理？

现金一旦投入企业成为资产，就必须使其为企业创造价值，这也就离不开对现金资产的科学管理。那么，现金管理应从哪些方面入手呢？

投入企业的现金不再是单纯的货币，而是企业的现金资产。资产只有使用才有价值。而把现金作为资产来管理应从哪些方面入手呢？

一、交易速度。现金资产作为交换的手段，必须加快其交易的速度，即必须不断地用来买卖。企业进行交易的资金运动过程用以下公式表示：G-W-G，不难看出，企业的现金必须用来购买商品，并出售商品获得更多的现金，以取得利润。因此，现金管理至少意味着应不断地将现金投入交易过程中，任何现金的滞留不用都意味着丧失盈利的机会。此外，必须通过交易迅速地收回现金。总之，交易的速度越快，获利的数量就越多。事实上，一旦现金投入使用就会转化为非现金资产，这一方面会为企业带来利润，但也可能由于非现金资产不能变现而遭受损失。因此，现金管理还必须考虑现金使用后，相应的非现金资产的变现能力，包括变现的数量和变现的速度。

二、收支匹配。在企业经营过程中，一方面会由于销售行为而取得现金，另一方面会由于购买而付出现金，这样就产生了收支匹配的问题。理论上说，为了减少现金在企业中的滞留时间，最好的现金收支匹配是流入与流出的现金的数量相等，流入与流出的时间也恰好吻合。如果两者的匹配都能完全实现，企业的库存现金就会为零，这正是企业现金流入与流出管理的最终目标。我们通常把现金流入与流出的数量匹配称之为数量结构，把现金流入与流出的时间匹配称之为期限结构。企业为了有效地实现现金收支匹配，通常是通过编制现金收支预算的方式予以达成，最早的现金收支预算通常都以年度作为预算期间，但由于时间太长，现金收支的预期往往不够准确，就逐渐转化为日预算，甚至小时预算，这正是迎合了现金收支高流动性的特点。因此，现金收支的匹配管理更多的是一种即时管理，通过动态的现金收支匹配，既能使现金库存趋近于零，又能不发生现金支付风险。

三、保持最佳库存量。从现金流入与流出的匹配管理看，是不可能完全实现数量和时间上的匹配，而达到理想状态。现实中在某一时点上，现金流入与流出的结果会表现为两种状态：一是入大于出，产生现金盈余；二是出大于入，产生现金短缺。显然，产生现金短缺会导致支付风险，因此企业必须持有一定的现金。而现金盈余则会导致机会成本的增加，或者丧失资金的时间价值。但无论企业以多快的速度将盈余投入使用，总会有时差，因此正常情况下任何企业都会形成一定量的现金库存。从理论上讲，这个库存量越低越好，只要能保证应对现金短缺的需要，这个库存量就达到了最佳的状态，财务称之为最佳现金库存量。

四、现金的质量。资产的质量是指资产的变现能力，包括变现的数量和变现的速度。现金作为一种已经变现了的资产，其质量已经达到最好状态，从这一点出发，现金就不存在质量管理问题。那么，现金的质量管理究竟管什么？现金的质量管理主要是针对现金流入流出的渠道和用途而言的，现金流入的渠道可分为借款渠道、股本渠道和经营渠道，很显然，通过借款取得的现金面临偿还的压力，同时借出者通常对借入者的用款附加若干限制性条款，这样的现金使用就会变得不自由；股本渠道流入的现金必然会受到投资人的约束，通常称之为股权控制，这样的现金使用也不是完全自由的；来自于经营渠道的现金，或者更直接地说，来自于企业盈利的现金，既不面临偿还的压力，也不会附加任何约束性条款，这样的现金在使用中就会非常自由。在财务理论中，自由现金流量是一个非常重要的概念，它事实上也是在表达企业在使用现金时的自由状态。由于现金只有被使用才能实现现金资产的功能，而流入现金的使用自由度对实现现金资产的功能及其重要，这正是现金质量管理的本质所在。 就现金的流出而言，由于流出现金的用途不同，流出现金面临的风险也就不相同，将现金用于购买实物资产时，由于实物资产的实体价值的存在，而使现金流出面临的风险较小；若将现金用于购买无形资产，由于无形资产的实体价值一般不存在，而使现金流出面临的风险较大；若将现金用于支付费用，费用通常都没有实体存在性，而使现金流出面临更大的风险。所以，现金的流入应该更多地扩大经营渠道的比重，现金的流出应该尽可能地缩小费用支出的比重。

此外，现金本身作为一种价值手段，有其购买力评价，但由于通货膨胀或者通货紧缩的影响，财务管理中还必须对现金本身的购买力进行管理，就是要尽可能地防止现金的购买力下降。

企业资金管理的意义和方法有哪些

　导语：资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金用在?刀韧?上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 ?一盘棋?的思想。

施工企业怎么做好资金管理

　一、施工企业资金管理的重要性

　在施工企业经营管理过程中，资金管理工作具有非常重要的地位和意义，具体体现在以下方面。

　(一)为工程项目的顺利履约提供保障

　目前，有些施工企业承接了工程项目后，在履行合同要求的过程中时常因某些原因(如业主资金的不到位等)造成企业不能正常履约，有时还会出现?垫资?现象。而良好的资金管理工作能够有效地确保企业工程项目投资资金的充足，消除工程建设在资金方面的后顾之忧，从而确保建筑工程的顺利完工。

　(二)促进企业经营规模的不断扩大

　一般情况下，建筑工程项目往往具有投资大、范围广、规模大、工期长等特点，在进行工程招标时，常常会有十几甚至几十家施工单位共同竞争投标。这就使得业主在进行施工单位选择时会在信贷证明、投标保证金等方面提出更高的限制门槛，从而使部分资金实力较弱的企业得不到竞标的机会。而完善的资金管理工作能够为施工企业提供雄厚的经济后盾，从而使企业能够在一些重要的、大型的工程建设项目中获得竞标资格甚至中标，从而有效促进企业的发展和壮大。

　(三)推动施工企业的经济结构调整进程

　随着我国市场经济的不断建设发展，国家在各行各业大力推行?转方式、调结构?政策，这需要企业雄厚的资金力量做支持。而良好的资金管理工作能够为施工企业提供充足的资金用于发展增长方式转变和经营结构调整工作，从而不断提高施工企业在建筑市场中的核心竞争力，扩大企业资产投资规模，推动施工企业的改革进程。

　二、施工企业在资金管理中的问题

　目前，我国的大部分施工企业在资金管理工作中主要存在以下几个方面的问题和不足，具体体现在以下方面。

　(一)缺乏完善的资金管理制度

　目前，我国大部分施工企业的资金管理工作缺乏明确、完善、系统的资金管理制度，导致企业的资金管理工作出现事倍功半的现象。例如，部分施工企业缺乏系统、严格、明确的`成本管理制度，导致企业在工程施工过程之前没有重视资金的使用率情况，从而造成严重的资金浪费问题。有些施工企业因缺少资金预算管理制度，企业在工程投资及项目资金支出等方面缺乏科学性、合理性和计划性，从而造成盲目投资、资金周转不灵等问题。

　(二)资金管理工作缺乏集中性

　目前，我国的大部分施工企业可能会在同一时间段内承接多个工程项目，由于这些工程分布较多，各个工程项目在施工的过程中均设立了单独的账户，造成资金管理机构和渠道的分散，从而影响了工程项目的顺利实施，降低了施工企业资金的利用率。

　(三)施工企业?垫资?现象严重

　目前，在我国建筑市场行业中，大部分的工程项目都是通过招投标承建的，这就导致施工企业彼此之间的竞争越来越激烈。施工企业为了得到工程承建权，对工程款项先行垫付已经成为当前工程承建过程中普遍存在的问题，而大量的垫资也造成施工企业巨大的资金风险，给施工企业的经营管理发展带来很大的安全隐患。

　(四)工程款支付不及时

　近些年来，我国的市场经济飞速发展，但市场管理机制却并不健全，尤其是建筑市场上缺乏具有规范性和全面性的制度，从而使得许多工程项目出现了拖欠工程款的问题。这主要是由于许多施工企业?垫资?后无法在工程后期收回，形成呆账，从而使企业资金不足，无法向工人支付工资，有些企业甚至破产。

　(五)筹资成本偏高

　施工企业在工程建设过程中由于受多个方面因素的影响，常常出现施工中资金不足的问题，使企业必须进行一次或再次的银行贷款。然而，随着建筑市场的竞争越来越激烈，施工企业在工程中获得的经济利益也不断下降，导致银行在借贷时对企业提出的要求越来越高，从而造成施工企业贷款难度的加大，而高额的利息也进一步加大了施工企业的筹资成本，进而造成企业整体利润的下降。

　三、加强施工企业资金管理的措施

　针对当前我国施工企业在资金管理工作中存在的诸多问题，在今后的经营发展过程中，施工企业可以通过采取以下几个方面的措施来加强和提高企业资金管理的水平和质量。

　(一)建立健全施工企业资金管理制度体系

　施工企业要根据国家颁布的相关法律法规及行业内现行的相关准则，结合自身的实际发展情况，建立和健全资金管理制度体系。要进一步加强对各分公司、子公司中闲置资金的整合、统筹和分配，加强企业资金的在线控制和监督，提高财务内部控制管理，优化风险防范方案，尽可能地降低企业在各个方面的成本费用，从而提高施工企业的经济利润和效益。同时，还要积极建立和完善高效、科学的资金信息反馈系统，使企业能够实时地了解和掌握工程项目各个方面的资金利用情况并对所发现的问题及时处理，从而有效保证施工企业在各工程项目中的经济利益。

　(二)创新管理理念，转变经营模式

　施工企业要不断创新自身的资金管理理念，紧跟时代发展趋势，积极转变和完善企业经营模式，大力加强对招投标工作及资金预算工作的管理和控制，从而使企业能够充分地了解和把握我国现阶段建筑行业的发展情况，有效控制企业投资成本，降低管理费用，进而确保施工企业建筑工程的顺利建设。

　(三)加强财务风险的规避

　财务风险一直是企业经营发展过程需要重点关注和解决的问题，施工企业也不例外。在工程建设过程中，施工企业要严格审查和遵循相关合同要求，尤其是要注意合同中有关资金运用和周转方面的条款签订，通过科学、全面、综合的测算，将资金风险情况控制在企业可承担范围内，从而使施工企业在工程建设过程中避免出现材料费用、人工费用、管理费用等工程成本的增加，确保施工企业的健康、良性发展。

加强资金与资产管理？

　导语：资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金用在“刀韧”上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 “一盘棋”的思想。

　企业资金管理的意义和方法有哪些

　一、企业资金管理重要性分析

　1、资金管理是资金有效使用的重要保障，能够提升资金的使用效率

　企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性，根据企业资金的具体使用状况，制定出一个合理规划，按计划进行收支，切不可盲目使用资金，同时保持一个较为合理的资金留存量，留存的资金不要过少或过多，过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力，给企业造成负面影响;而资金过多持有可能会造成资源的浪费，企业应该找到一个最佳平衡点，确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来，企业能够将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升了资金的使用效率。

　2、强化资金管理能够规范企业的经济行为，促使企业健康发展

　资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响，企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是，因此，资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它能够对财务人员的经济行为进行约束，能够减少财务人员出现经济舞弊的概率，使其不敢私自挪用资金、贪污等，从而起到了较好地约束作用。

　现如今，资金管理已经不再是财务部门的职责，企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来，从下至下共同完成资金工作，使企业上下形成合力，才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现，不断提升企业的经济效益乃至社会效益，从而促进企业的健康生产与持久发展。

　二、完善企业资金管理工作的对策与措施

　1、规范好资金管理工作，提升资金分析的水平

　第一，资金运转应该有一套完善的制度作为保障，企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务办理人应该填写好资金使用的付款申请表，其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项，同时还要通过主管人员的签字认可，授权以后应该由财务部门进行审核，确保上述程序没有问题才能够进行支付。

　第二，健全与完善企业的资金跟踪制度，避免出现资金被挪用的现象，防范资金流失;同时还要配套完善资金使用的奖惩机制，并且使制度切实运用到企业的实践当中，真正做到好要奖错要罚，对于企业员工一视同仁，不可使制度成为一纸空文，形同虚设。

　第三，遵循置存成本原理，对企业资产的存量进行科学确定，以正常的生产经营为基础与前提，围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和达到最小，对资金成本与管理成本进行压缩，加强管理的精细化程度，使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理，从而不断提升企业的资金管理水平。

　第四，现金流量表的编制要有周期性，同时要围绕现金来反映资金的运作状况，强化资金分析。在资金存在的各种状态当中，现金是其最活跃的表现形式，它也是资金循环的终点与起点，因此，对于企业的管理经营者而言，现金流量方面的信息往往要比资金运动更为重要，所以企业必须加强对现金方面管理的监控力度。

　2、实现资金的集中管理，方便统一调拨

　目前，开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题，现如今，企业所处的外部市场环境日渐激烈，也加重了企业的这一现象，最终导致企业的资金沉淀，使用调拨不够方便，灵活性较差。

　企业开设较多的账户也是有其自身原因的，因为每个银行的实力各不相同，所提供金融服务与创新能力也有不同，金融产品开发也是形形，最终导致了企业多开账户的现象，这种现象既有利处也有弊处，为了较好地应对这一问题，企业应该重点考虑以下几点：第一，企业必须根据自己的实际需要，掌握开户银行能够满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。

　第二，企业可设专职人员对账户进行管理，定期或不定期的清理账户，不常用的账户应尽快撤销。第三，对待保留账户，要实现资金的合理归集，由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率，不利于管理人员进行资金把控与投资决策，所以企业应该实现资金的集中管理，提升使用效率，完善资金理财。

　3、重点完善资金预算工作，内敛外拓

　想要提升资金管理水平，还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支，它是企业开展全面预算的一个组成部分，为企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会，协调好预算工作，由委员会牵头，管理层重视，全员参与，按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程，运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制，依据内敛外拓原则，对内要对各项费用开支进行合理压缩;

　对外要结合企业的实际经营情况，开拓融资渠道，降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面，还要对预算资金的使用情况进行实时监控，完善预算协调机制与预警监督机制，同时配套制定相应的预算考核绩效制度，保障预算编制的严格性与执行的稳定性，同时做好相关考评，以期激励作用的有效发挥，切勿使预算成为企业的摆设，流于形式。

　拓展阅读

　企业资金管理怎么做？

　第一步：资金的安全管理

　对企业来说，资金管理的最低要求就是别把资金搞丢了，别损失了。保障资金安全，这是企业资金管理要做到的第一步。

　给大家分享一个案例。某公司的会计下午在微信上接到“老板”发来的消息：准备100万资金打到某个账户。会计接到“老板”的通知，赶忙就办了。第二天上午，会计给老板说起这个事，老板毫不知情。很显然，公司的钱被骗了。类似的案例，好像发生过不止一起。公司的钱损失了，老板不甘心，对簿公堂，找会计索赔。大家认为，会计该不该赔偿呢？该赔偿多少呢？

　我看过多个类似案例的法院判决，判决结果都是会计承担损失金额20%的赔偿责任。我认为这样的判决是合理的.。这个判决结果，一方面明确了会计人员对造成资金损失的后果是有责任的，另一方面也明确了造成这一后果的主要责任人不是会计人员。

　钱被骗了，是会计责任心不够吗？未必。会计刚接到“老板”的通知，就立马把钱打出去了，恰恰表明会计的工作热情、积极性是没有问题的。会计的问题是什么呢？是她谨慎性不够。会计谨慎性不够，公司就必然会损失这笔钱吗，资金安全就必然出风险吗？也未必。

　公司的资金管理要贯彻不相容职务分离原则、审核签批原则、权利牵制原则。一笔钱打出去，就不能由一个人全程操作。一个会计，未见公司领导审批签字，没有打款复核，就能把钱打出去，这说明公司内控设计出了问题。公司内控不健全，才是导致资金被骗走的根本原因。

　其实也有老板个人的责任，老板平时跋扈惯了，员工不能提反对意见，不敢质疑，员工有一点不听他的，他不是批，就是骂，这或许是导致会计接到“老板”打款旨意后，不经核实就匆匆办理的表层原因。

　这是一个很小的案例，意图是在说明健全内控流程对保障资金安全的重要性。

　狭义的资金安全，自然是把货币资金看管好。广义的资金安全涉及营运资金安全、投资安全。别把钱丢了，别让钱被骗了，这只是浅层次的资金安全要求。保障资金安全，关键在于：在经营过程中，别让资产出现减值或损失；别任性投资、盲目投资，别造成投资损失。

　企业在经营过程中要时刻提防资金安全出问题，特别是要提防营运资金安全出问题。比如，存货积压，因降价导致损失；应收账款居高不下，因坏账造成损失；此外二者的机会成本，也是资金的隐形损失。

　资金安全，是资金管理的第一步。这一步要是没走稳，对公司贻害无穷。

　第二步：资金的收益管理

　讲完了资金安全的管理，再来讲资金的收益管理。资金要用起来才能创造收益，钱不能都趴在账上不动。

　即便是存银行，不同存法，利息收入也有高低之别。比如说短期内不用的资金，可以做定期存款或七天通知存款。以前我在企业负责财务的时候，每逢春节、国庆节这样的长假，都会让出纳把银行存款归拢下，做成七天通知存款。这样做自然是希望让资金多赚一点利息。

　提高企业资金使用的收益，核心思想是把钱配置到最能够产生收益的地方去。

　走过一片苹果园，苹果树下面的果子谁都能摘到。因为光照足，只有树冠的果子才是最好的，谁能摘到树冠的果子呢？无疑是造出了梯子的人。只有那些真正愿意深耕某一领域，不管不顾往顶峰攀登的企业才可能造出梯子，摘到市场上那个最红、最大、最甜的果子。

　从长远看，要让资金获得更高的回报，企业应该不断将资金投入到“造梯子”的过程当中。造梯子的投入是公司的战略性投入。渠道建设、研究开发，是企业最重要的两把梯子。造梯子的过程是漫长的、艰辛的，短期内是没有回报的，可从长远看，它的回报又是丰厚的。

　现在大家对华为公司赞誉有加，我想大家的赞誉很大一部分是因为任正非先生的远见。以华为的备胎计划为例，备胎做了，但用不上，所有投入就是沉没成本。可备胎一旦用上了，公司就能绝地反击。因为美国持续打压，华为的备胎得以一夜间转正。

　资金的收益有短期收益，也有长期收益，做好战略性投入，是为了提高市场竞争的门槛，攫取长期收益。

　第三步：资金的效率管理

　再来讲资金管理的第三步，提高资金使用效率。提高资金使用效率，就是要让钱周转得更快。钱周转得越快，公司的收益越高。从这个角度讲，资金的效率管理与资金的收益管理是一致的。

　举个例子来说，投资10万块钱做生意，有两个选择：一个选择是卖早餐奶，这个生意一天一结算，但销售毛利率较低，只有2%；另一个生意是卖电脑，一月一结算，销售毛利率20%。你选择做哪个生意呢？

　单从销售毛利率看，卖电脑这个生意更赚钱。如果结合资金周转来看，卖早餐奶就更赚钱了。卖早餐奶销售毛利率虽低，但资金周转快，一天赚2000元，一年可以赚73万元。卖电脑呢，一月赚2万元，一年只能做12次生意，年利润仅24万元。两种生意的利润差别，完美地体现了资金周转效率的价值。

　公司利润一方面取决于每次生意挣了多少钱，另一方面取决于一年能做多少次生意。同样的本金投入，能多做几次生意，公司的利润肯定会多一些。这就是资金效率管理的意义与价值。

　如何改善企业资金流？

　一、规范现金流管理

　正所谓无规矩不成方圆，有严格规章制度的企业往往能走得更远，管理现金流也应该如此。老账人建议规范现金流管理，首先需要梳理分清支出与收入，作为两条独立的线路统计计算，保障收支账目清晰明确。收入线上，企业各部门涉及到现金收入的，全部需要纳入财务部门统计汇总，切勿允许部门随意截留现金；支出线上，用款支出应该严格按照企业规定，由财务部门把关拨款，将金额、用途、时间进行精准记录。保障资金收支的规范精准，这是我们今天所讲的改善资金流的要点。在进行收支线路的规范构建之后，企业还得懂得3点的内容，即资金流向、资金流量、资金流程

　1、首先是资金流向，企业内部应该设置好收入账户与支出账号，各部门收入、支出需统一由财务中心管理。

　2、其次是资金流量，企业需要保障自己掌握准确的现金流量，应该禁止部门私自建有“小金库”，以确保自己掌握的是企业现阶段所以的资金流量。在此基础上，加强财务部门的业务处理技能，利用科技平台，加快企业资金统计结算效率，尽可能缩减现金流的周期，减少积压沉淀。

　3、最后是资金流程。这主要就是管理资金流动的程序设定，只有在严谨规范的管理模式之下，以上所说的两条收支管理线路才能最大限度地产生效益。一个企业的资金流程应该包含收入/支出资金的管理工作、收支双线组织保障、账户管理与资金安全性规定以及内部结算和信贷管控等等。总而言之，两条线路是企业资金管理的基本模型，但是企业也不必生硬套用，应在自身具体情况之下，结合有效模式，发展自身。

　二、缩短周期，规避现金断流

　据老账人的观察，在疫情冲击的这两年，很多小微企业就倒在了现金流断裂的阴影之下。业务产生了，但是客户拖欠付款，一步一步导致企业资金流出现问题。

　在这种情况之下，为了能够加快资金回流的速度，缩短等待付款的时间，企业可以对应收款项提供相应的折扣模式，比如在限定时期内付款的客户给予1%~3%不等的折扣优惠，这样做的效果通常比较显著。

　当然，企业应该加强自己对于业务、合作伙伴的甄别能力，了解对方的实力与信用，选择与优质的客户合作，拒绝与多次不付款、拖延付款的客户合作。

如何加强企业营运资金管理

资金是企业资产的货币价值反映，是企业生存的血液。资金管理是企业管理的核心内容。资金管理的范畴和方法主要包括：

1、资金需求量的预测

施工企业是资金密集型的企业，其在生产经营过程中需要大量的资金，由此形成大量而繁多的物资财产，必须在对这些资金资产的管理中发挥应有的作用。一些建筑施工企业的生产经营过程中资金的支出渠道也比较复杂，其资金需求除可以按照一般方法预测外，也可以根据发包方的概预算和以往本企业的经验比例（如毛利率、间接费用比例等）来确定。

2、收入的管理

取得收入是企业经营的目标，也是企业资金的流入。施工企业收入管理的目标在于扩大边际贡献且加速资金回收。常用的管理方法包括本量利分析、保本分析、边际贡献分析、敏感分析等。而对于加速资金回收的管理方法主要体现在对应收账款的管理策略如合理制订信用政策等。

3、成本的管理

现代管理的总目标是改进成本信息质量、内容、相关性和及时性。工程项目成本管理是根据施工企业的总体目标和工程项目的具体要求，在工程项目实施过程中，对工程项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，以达到强化经营管理、完善成本管理制度，提高成本核算水平、降低工程成本、实现目标利润、创造良好经济效益的目的。由此可见，加强工程项目成本管理是施工企业积蓄财力、增强企业竞争力的必由之路。

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如何做好资金管理？

一、通过对购销环节中的风险进行事先预测、分析和控制，尽量规避风险许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏，以及未能及时催收货款，容易出现货款被客户拖欠，造成账面利润很高，但实际资金却很少。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金管理使用率。二、控制成本费用，提高企业利润，增加企业价值会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，才能够提高利润，增加企业价值。三、加强企业财务预算，提高企业营运效率财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金管理的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，制定的各种预算，不仅可以协调企业各部门的工作，避免部门间冲突，提高内部协作的效率。而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。四、完善财务制度建设，进一步加强营运资金管理 1、明确内部管理责任制。很多企业认为催收货款是财务部门的事，与销售部门无关，其实这是一种错误的观点。事实上，销售人员对催收应收账款应负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要负收回应收账款的责任，那么，他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务部门的认可后才能发货，并且要按购销合同及时收回货款。 2、建立客户信用档案。企业应在财务部门中设置风险控制员，应通过风险控制员对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，减少购货和赊销风险。风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定：考察企业的注册资本；偿还账款的信用情况；有没拖欠税款而被罚款的记录；有没有拖欠供货企业货款的情况；其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况，再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时，销售人员必须取得财务经理、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准，销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩业务，这样就能控制销售中出现过度多的应收账款现象，减少风险。 3、严格控制信用期。应规定应收账款的收款时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。如果出现未能在规定时间内收回应收账款，企业可依据合同，对拖欠货款企业采取一定措施，以及时收回货款。 4、通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款回收的效率比较低下。为了改善这种局面，企业可以采取相应的鼓励措施，对积极回款的企业给予一定的信用折扣。 5、实施审批制度。对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量，可行时再交总经理审核。这样可以提高决策的效率，降低企业经营的风险。 6、加强补救措施。一旦发生货款拖欠现象，财务部门应要求销售人员加紧催收货款，同时风险管理员要降低该企业的信用等级；拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。 7、建立企业内部控制制度。主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要给予相关责任人一定的惩罚。 8、严格控制开支，对各种开支采用计划成本预算。对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如，很多企业业务招待费在管理费用中占很大比例，在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，由财务部门按其月销售收入核定适当的招待费标准。总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。企业***不仅应重视财务管理，还要协同搞好资金营运管理。

企业如何做好资金管理

1、首先必须认真做好市场调查分析并做好投资前的预算；充分考虑时间价值和风险程度；准确比较项目的投资回收率和筹资成本率；充分考虑企业偿债能力并防止盲目举债2、加大货币回收力度、加大清欠力度，加大销售，使产品适销对路，以销定产，加大现款订货的优惠力度；执行“不付款不发货”以控制新欠的发生，制定清欠对策和方法，组织各方面力量多渠道、多形式催收货款3、合理控制仓储量，有效发挥资金的使用效益4、改革资金的管理体制，实行集中管理，收支两条线及统收统支的制度。5、加强全面管理预算则需建立完善预算管理机制，严格执行，并加以控制及调整，建立考核奖罚制度。6、提高财务信息的使用价值。财务信息也是非常宝贵的资源，企业内部各环节存在的问题在财务信息上均有体现，利用财务信息，有利于发现、解决企业内部问题，优化生产、组织结构；财务信息也能折射出市场信息，从而为决策者提供参考。

公司资金管理有什么方法方式

企业如何做好资金管理

　一、企业资金管理的现状

　(一)领导不够重视、没有专门的部门，缺乏专业人才

　这种现象在制造企业尤为严重。制造企业有其特殊性，企业的业务流程最复杂，一般都有研发、采购、生产和销售等过程，这类企业的大多数领导往往是从制造或销售起家，对企业的资金管理往往不太重视，许多企业都没有专门的资金管理人员，更谈不上专门的资金管理部门，资金管理普遍只是由会计人员兼任，没有专门的资金管理专业人才。兼职资金管理人员大多充当的是统计员的角色。

　(二)资金管理没有一整套完整的制度

　制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，多数企业对资金管理没有形成一整套完整的制度。缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业决策者难以及时、准确、全面掌控资金信息，无法实施有效的决策、管理、监督和控制。

　(三)缺乏准确的、科学的资金预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析

　许多企业连资金预算都没做，有些企业资金预算编制粗糙且执行偏差大，编制的时间间隔太长，对现金流量无法及时准确掌握。有些企业预算管理内容仅限于费用预算、利润预算，没有资本预算、资金预算的内容。对资金预算的重视程度不够，无法做到事前计划、事中控制和事后分析。

　(四)企业资金风险高，随时处在资金断裂的火山口

　多数企业会计报表反映盈利非常可观，但是资金却非常紧张。究其原因无非是大量的赊销、高额的'库存、随意的对外出借资金等。企业资金风险高，随时处在资金断裂的火山口。历史上曾有一些国际知名的大公司，虽然他们的资产还没有到资不抵债的程度，但是由于资金运作失误，资金链中断，导致经营活动无法正常维持，被迫破产关闭，其中的教训没引起重视。

　(五)资金收益率低，浪费现象严重

　有不少企业经营效益非常好，手上有大量的现金放在银行活期账户上吃利息，资金收益率低，浪费现象严重。有些集团公司内部成员企业资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又向银行大量贷款，财务费用居高不下;企业多头开户，集团无法对资金流动实施有效监控。

　二、企业资金管理的目标

　作为金融资产之一的资金，跟其他金融资产一样也具有三个特性：流动性、收益性和风险性。流动性和收益性成反比，流动性越强，收益性越低;收益性和风险性成正比，一般来说风险越高要求的收益也越高;流动性和风险性成反比，流动性越强，风险也越低。企业的资金管理目标应为：保持合理的流动性，控制风险，提高收益，达到流动性、收益性和风险性的最佳平衡。

　三、实现企业资金管理流动性、收益性和风险性三者最佳平衡的措施

　(一)设立内部专门的资金管理部门或人员

　财务人员特别是财务总监和财务经理，要利用一切可能的机会对公司领导进行必要的资金管理理念沟通。首先让公司最高层对资金管理引起足够的重视，这是工作的前提，如果领导不重视，一切都是空谈。企业应该视情况设置专门的资金管理部门或管理员。如果企业属非集团公司或只是集团成员企业，可考虑设置专门的资金管理员;如果是集团公司可考虑设置专门的资金管理部门，根据企业情况选择统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式或财务公司模式。

　(二)制定完善的资金管理制度

　资金管理制度可分为基础性的制度和操作层面的业务流程制度。

　资金管理制度是各项资金活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。企业应当根据法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金管理。企业资金管理制度主要涉及资金授权、批准、审核等方面。仅仅有基础性的资金管理制度还不够，还需要完善操作层面的业务流程制度。企业在设计资金活动相关制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。

　对于各项资金管理制度的制定首先应做充分的调查了解，充分沟通(沟通的方式可以是电话、当面、电子邮件、也可以召开专门会议)，听取相关部门和人员的意见。制定出草案后，应再发邮件广泛征求意见，对大家的意见和建议收集整理，必要时再讨论，有时需要经过多次反复讨论，最后达成一致后，送有权批准的领导审批后，张贴、扫描，邮件发至各相关部门人员，公司各相关部门人员阅后在背面签字认可后存档。

　再好的制度、措施，如果只停留在纸面，不严格执行，就只能流于形式而无法发挥实效。制度的执行到位与否是事关整个资金活动能否取得实效的关键，只有严格执行，才能保证实现企业的资金管理目标。

　(三)完善和严格执行科学的资金预算管理制度

　科学的资金预算管理，是实现企业的资金管理流动性、收益性和风险性最佳平衡的最关键因素之一。资金预算应该贯穿于资金管理的全过程，这有利于公司完成全方位的资金管理，进而提高公司资金使用效率和效益，实现股东价值最大化。

　资金预算一般分年度、季度、月度预算，有些企业则会编制更细的周预算和日预算。我们认为，企业须编制更细的日预算和周预算，以确保企业资金管理的安全性和收益性的最大化。准确而科学的资金预算一经编定、批准，企业各级、各部门管理层都须严格执行，真正做到?谋定而后动?。科学的资金预算应贯穿于企业全面预算的全过程，年底或年初编制

　下一年的年度资金预算，每个季度的第一个月编制季度资金预算，每月月初编制月度资金预算。资金预算的编制应分为经营活动预算、筹资活动预算、投资活动预算，先编制经营、投资活动预算，再编制筹资活动预算。资金预算由资金专员汇总编制、财务经理或资金经理复核，财务总监最终复核，对于年度资金预算应报公司董事会讨论批准。切实推行以?资金预算管理?为中心的新型的科学的资金管理?全面预算管理?理念。

　在预算的分析方法上，灵活应用各种分析法和营运资金管理模型，采用文字、图表、实例相结合的形式，各级财务总监亲自修改分析，亲自写分析点评，提高预算与预测分析的质量，为管理层团队和董事会提供有效的决策支持。

　(四)严格控制资金管理中的各类风险

　资金管理中存在着各种各样的风险，但风险并不可怕，关键是要做到可控。以下面几类风险为例：

　1、对筹资投资合同审核不严导致的风险

　银行提供的筹资投资合同、协议属于格式条款，一般载明有筹资投资数额、期限、利率、违约责任等内容，而且条文一般都很长，少则几页纸，长则几十页纸。公司的资金管理人员如果是由会计人员来兼任，工作则特别繁重，这个时候对合同的审核很容易走过场，匆匆忙忙就交董事长签字和盖章。因此，对于银行等外部机构提供的筹资投资合同、协议，一定要让公司专业的资金管理人员逐条审核把关，必要时也可借助外部中介机构，严格控制对筹资投资合同审核不严导致的风险。

　2、无法支付到期债务风险

　任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本。对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成本表现为固定的利息费用，是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付，用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视，企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌，给企业的经营带来重大不利影响。

　3、外汇风险

　笔者之一原所在公司出口业务所占比重大，主要结算货币为美元，人民币对美元持续升值，公司承担着巨大的外汇风险。为了应对外汇风险，公司采取了套期保值等风险屏蔽措施规避外汇交易风险公司;在2009年下半年将人民币贷款全部切换为美元贷现，这样做不仅因为美元融资利率低，更重要的是可以从人民币对美元持续升值中带来实实在在的收益。

　4、税务风险

　税务风险容易让人忽视，但是在资金管理中得必须考虑的风险。财税[2000]7号规定：?对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。?因此必须合理确定转贷利息标准，降低纳税风险。不同国家的税务制度，对企业现金管理有不同的影响，但主要影响现金管理实施的成本效益。

　(五)转变传统的营运资金管理方式，利用闲置资金进行投资理财

　1、将资金管理的目标定义为利润中心

　按照传统的做法是将资金管理目标定义为成本中心，认为资金管理部门不能给企业创造利润。随着时间的推移更多的企业将把资金管理目标定义为利润中心，根据调查资料显示， 2004～2005年，越来越多的企业集团把资金管理目标定义为利润中心，而不是成本中心，集团企业更注重于资金的增值保值功能。这个比例在世界500强企业中2004年为59%，而2005年就猛升到了87%。

　2、由过去重利润表、轻资产负债表的利润表观转为重资产负债表的资产负债表观

　传统商业模式过多注重企业盈利，却因而占用了大量的营运资金，往往导致企业出现资金周转问题。2006年国家颁布新的企业会计准则，很多变化的地方体现了重资产负债表观的导向，同样的资金管理也应该由过去重利润表、轻资产负债表的利润表观转为重资产负债表的资产负债表观。很多企业打着?战略库存?的旗号，低价采购了过量的存货，导致存货大量积压，形成?战略包袱?;为了盲目追求销售额，进行了大量的赊销，应收账期越拖越长，库存和应收账款占用大量现金。企业应该权衡由低价买进过量存货节省下来的成本与管理这些存货的额外开支究竟孰高孰低。企业也应该时常提醒客户准时付款，以缩短整体应收账期。对于应付账款，在不影响企业信誉的情况下，应尽量推迟支付。

　3、利用闲置资金进行理财

　通过企业挖潜，也许能?挤?出大量多余的现金，这样可减少很多不必要的筹资，节省出大量不必要的筹资费用。如果企业确有多余的资金，也不要放在活期存款账户上，目前活期存款年利率只有0.4%左右，如此低的年收益率，怎么说都是资金的浪费，企业进行一些风险低、保本保证收益型的投资理财，可大大提高资金收益率。

公司的资金管理一般有什么方法？公司资金管理方法是什么内容？公司资金的管理方法也是我们都要学习的，一起来看看吧。

集团公司四项举措强化资金管理

　集团公司资金管理秉持?量入为出，保障重点，统筹兼顾，厉行节约?的理念，采取四项管理措施，提升资金管控水平，缓解了资金压力，保证了资金安全高效使用。

　加强应收账款管理，提高资金使用效率。组织开展对债权资金进行专项清理活动，收回前期借款1824万元、风险抵押金502万元。

　加强资金监督管理和分析，提升资金调配水平。一是根据轻重缓急，统筹安排资金支出。加强资金集中管理，落实资金收支两条线制度，区分轻重缓急，统筹安排资金支付，优先安排职工工资、安全生产和改革改制、科技创新等事关集团重点工作的资金支付;二是资金拨付严格执行?以收定支?。严控各企业贷款规模，压缩财务费用。2015年，集团公司各企业上缴资金盈余3.07亿元，财务费用下降1445万元;三是优化债务结构，拓展融资渠道。2015年短期借款比重下降10.18%，银行授信额度增加了2.19亿元，启动新融资方式5年期8亿元资产证券化项目;四是通过延长应付账款支付期，降低营运资金的需求量。2015年应付账款周转天数较年初增加15天，延迟付款约1.9亿元。

　创新资金预算管理理念，强化资金执行力度。按照?预算内调剂?的管理思路，引导下属企业通过压缩预算内项目资金补充预算外项目，把控制权放给企业，调动企业积极性，达到了最佳控制效果。2015年度，生产经营资金支出与年度预算相比：太平煤矿完成70.47%，减少1.17亿元;鹿洼煤矿完成67.23%，减少2.5亿元;金威煤电完成84.15%，减少5.2亿元。

　加强银行账户管理，确保资金实时到账和资金安全。一是建立了银行账户重大事项风险预警机制，制定防范方案，降低资金管理风险;二是创新资金结算方式，实行网上银行银企互联模式，通过资金归集功能将各企业账户可用资金在短时间内集结在一起，确保集团公司需要大宗资金时能够给予支持; 三是建立内部审查机制，设置网上银行收支业务岗位，明确其相应职责和权限，定期进行电子银行操作人员轮岗，确保货币资金安全完整。(集团机关邢善　夏盈)

集团企业资金管理实施的重点和难点

　随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战?企业提高经济效益有两条途径:一是从科技创新中要利润。这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说都存在一定困难。二是从企业管理中要效益。把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的财务活动中，资金管理是企业财务管理的核心内容。

　一、企业资金管理中存在的突出问题

　1. 缺乏资金管理意识。虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，不少企业缺少资金管理的意识和方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，导致企业资金不能有效的管理?

　2. 信息失真，企业会计人员不能为企业管理提供准确详实的物流、资金流、信息流。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，信息的失真直接影响领导层的决策。

　3. 缺乏有效的制度及监控机制;设置的制度及监督机制不能正常运行，常常收到人为的干扰。

　4. 资金散乱，使用效率低下。主要体现在如下几点：

　子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。

　投资决策随意性大，盲目投资，投资失误多，损失严重。

　资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，影响集团整体资金周转率。

　二、加强企业资金管理的措施与方法

　1. 实施资金的集中管理，建立内部银行、结算中心以及现金池等制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户。

　2. 严格控制资金的流入和流出，实行集团资金?统收统支?、?收支两条线?管理。杜绝体外资金，将整个企业资金纳入系统进行管理。

　3. 推行全面资金预算制度，严格控制事前、事中资金支出。将预算控制范围扩展到生产经营、基建、投资等成为全面的资金预算,由主业的资金预算扩大到所有业务的全方位资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业经营管理的的依据，不得随意更改。

　4. 选择合适的ERP管理软件，提升企业数据的准确性，形成企业的物流、资金流、信息流的综合集成。

　5. 积极推广财务与业务一体化工作。财务业务的一体化，不仅可以为业务操作提供便利，而且能够快速的对业务上下游单据进行追溯跟踪，形成有效的企业数据的证据流。而且随着财务业务一体化的深入应用，可以实现生产、经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

　三、资金管理实施的重点与难点

　资金管理作为企业财务管理的重要部分，也是一般集团性客户关注的重点。从个人的实施经验来看，资金管理的实施主要有如下的特点：

　1. 资金管理一般客户应用需求主要集中在如下几块：资金监控、资金结算、资金预算以及银企互联。这些都是客户需求比较集中的点，也是实施和应用比较多的功能。而投融资管理、授信管理、票据管理等功能，由于国内环境，企业一般缺乏足够的筹融资工具以及专业的管理部门，往往会作为后一阶段实施的内容。

　2. 资金监控是一般客户上EAS资金管理模块的基本需求，在EAS集团多组织架构下，通过账户管理策略，通过报表可以实现集团对下属分子公司资金情况的实时查询。例如：资金日报表、银行账户交易情况表等。

　3. 资金结算往往是实施的重点，目前资金结算管理的模式很多，从结算中心/内部银行、多结算中心、财务公司、统收统支、收支两条线到最新的实体现金池、虚体现金池、共享中心等等。但客户的核心需求希望将集团的资金进行集中的管理，提高资金的利用效率，降低资金的使用成本。上述管理模式一般是配合使用，金蝶EAS支持集团下多种资金管理模式并存，可根据客户的特点和业务模式进行业务匹配。

　4. 资金预算是资金管理实施的难点，由于各个企业的资金业务类型及管理模式不一，在系统实现过程中往往需要变通处理，例如一些客户要求多维度的项目型资金预算管理，在EAS8.0以前的版本实现就有些困难。EAS8.0对预算管理进行了功能优化，将原来的预算管理分拆为费用预算、资金预算和预算管理，同时也增加了资金的多维度管控。